らくらく青色申告は、国税庁の「青色申告決算書（農業所得用）」の様式に合わせて科目が用意されています。それらのうち、主な科目をご紹介します。
計上する科目を決める際の参考にしてください。
なお、弊社サポートでは「どの科目にあたるのか」「経費にしてよいのか」など、税務相談にあたるご質問には対応できません。
税務署にご確認くださいますようお願いいたします。
経費科目に関しては、国税庁の「帳簿の記帳のしかた（農業所得者用）」に記載されている内容をもとにしています。
- 現金、預金、償却資産など財産にあたるもの。
未収金、売掛金など、あとで支払いを受ける権利にあたるもの。
※事業主貸は資産科目です - 未払金、買掛金など、あとでお金を支払わなければならない義務にあたるもの。
※事業主借は負債科目です - 農畜産物の販売で得られた収入や、雑収入。
- 肥料費や農具費など、収入を得るためにかかった支出。
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- 現金
- 農業経営用の現金。
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- 普通預金
- 農業経営で使用している預金。
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- 定期預金
- 農業経営で使用している定期預金。
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- その他の預金
- 農業経営で行っている積立金など。
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- 売掛金
- 農畜産物販売代金で、まだ受け取っていない金額。
※販売手数料がかかる場合は引く前の金額 -
- 未収金
- 農畜産物販売以外の代金や収入で、まだ受け取っていない金額。
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- 有価証券
- 農業経営で所有している有価証券。
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- 農産物等 （資産）
- 農産物の棚卸高。
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- 未収穫農産物等
- 収穫前の作物や、販売用動物の棚卸高。
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- 未成熟果樹・育成中牛馬等
- 果樹、牛豚などの育成費用の累計金額。
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- 肥料その他の貯蔵品
- 農薬、肥料などの貯蔵品の棚卸高。
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- 前払金
- 費用や資産購入代金などのうち、前払いした金額。
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- 建物・構築物 （資産）
- 農業用建物・構築物など。
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- 農機具等 （資産）
- 農業用機械、農業用車両運搬具など。
※らくらく青色申告では建物・構築物、果樹・牛馬等以外の償却資産すべて -
- 果樹・牛馬等 （資産）
- 果樹、搾乳牛、肉用繁殖牛、繁殖豚など。
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- 土地
- 農業用の田、畑、原野、林地など。
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- 事業主貸
- 農業のお金で農業以外（家計など）の支払いを行った金額。
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- 買掛金
- 農畜産物の生産・販売に使用する資材（種苗・肥料・飼料・農薬・包装資材など）の購入代金のうち、まだ支払っていない金額。
後払い（掛買い、分割払い）での購入で使用します。 -
- 借入金
- 農業経営用に借り入れた金額。
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- 未払金
- クレジットカード決済や、農畜産物の生産・販売に使用する資材以外（償却資産など）の購入代金のうち、まだ支払っていない金額。
後払い（クレジットカード決済、分割払いなど）での購入で使用します。 -
- 前受金
- 農畜産物の販売の際に、事前に予約金、手付金などとして受け取った金額。
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- 預り金
- 専従者給与の源泉所得の預り金など。
※専従者から源泉所得税を預かることになるため -
- 貸倒引当金
- 売掛金の回収不能に備えた積立金。
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- 事業主借
- 個人のお金で支払いを行った金額。農業の口座に入金された農業以外の収入の金額など。
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- （任意で設定する収入科目）
- 農畜産物などの販売金額。
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- 家事消費（自家消費）
- 生産した農畜産物のうち、自分や家族のために消費した分、贈答のために消費した分の金額。
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- 事業消費
- 生産した農畜産物のうち、経費の支払い用などに消費した分の金額。
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- 雑収入
- 農畜産物などの販売以外で、農業の収入となる金額。
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- 農外収入
- 農業の収入としては計上しない収入。
※決算処理で「事業主借」に振り替えます
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- 租税公課
- (1)税込経理方式による消費税及び地方消費税の納付税額、事業税、固定資産税（土地、建物、償却資産）、自動車税（取得税、重量税を含む）、不動産取得税などの税金。
(2)水利費、農業協同組合費などの公課。
※所得税及び復興特別所得税、相続税、贈与税、住民税、国民健康保険税、国民年金の保険料、国税の延滞税・加算税・過怠税、地方税の延滞金・加算金、罰金、科料、過料、交通反則金などは必要経費になりません。 -
- 種苗費
- 種もみ、苗類、種芋などの購入費用。
※自給分については、収穫した時の価額によって記載します。 -
- 素畜費
- 子牛、子豚、ひななどの取得費及び種付料。
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- 肥料費
- 肥料の購入費用
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- 飼料費
- 飼料の購入費用。
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- 農具費
- 使用可能期間が1年未満か取得価額が10万円未満の農具の購入費用。
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- 農薬衛生費
- 農薬の購入費用や共同防除費。
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- 諸材料費
- ビニール、むしろ、縄、釘、針金などの諸材料の購入費用。
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- 修繕費
- 農機具、農用自動車、建物及び施設などの修理に要した費用。
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- 動力光熱費
- 電気料、水道料、ガス代、灯油やガソリンなどの燃料費。
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- 作業用衣料費
- 作業衣、地下足袋などの購入費用。
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- 農業共済掛金
- 水稲、果樹、家畜などに係る共済掛金。
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- 荷造運賃手数料
- 出荷の際の包装費用、運賃や出荷（荷受）機関に支払う手数料。
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- 雇人費
- 常雇・臨時雇人などの労賃及び賄費。
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- 利子割引料
- 事業用資金の借入金の利子や受取手形の割引料など。
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- 地代・賃借料
- (1)農地の賃借料。
(2)農地以外の土地、建物の賃借料、賃耕料、農機具の賃借料、農業協同組合などの共同施設利用料。 -
- 土地改良費
- 土地改良事業の費用や客土費用。
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- 雑費
- 農業経営上の費用で他の経費に当てはまらない経費。
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- 家計費
- 農業以外の支出。
※決算処理で「事業主貸」に振り替えます
出典:帳簿の記帳のしかた（農業所得者用）から（掲載場所：国税庁ホームページ「令和2年分の確定申告に関する手引き等」）
Q&A番号:0094a
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